퇴직금 지급기준, 기한 및 퇴직 소득세 계산방법 알아보자!

퇴직금 지급기준에 대해서 궁금하실 겁니다. 오늘은 간단하게 기준 2가지에 대해서 설명하고, 내가 받아야 하는 퇴직금을 쉽게 계산할 수 있는 방법에 대해서 안내하겠습니다. 마지막으로 지급기한 및 소득세 같은 경우는 어떻게 처리가 되는지 설명해 드리겠습니다. 1분만 집중하시면 어렵게 느껴졌던 퇴직금에 대해서 모두 이해하실 수 있습니다.

퇴직금 지급기준

퇴직금 지급기준 크게 2가지 입니다.

1. 근로자 인정

퇴직금을 지급받기 위해서는 먼저 근로자로서 자격이 인정되어야 합니다. 근로자로서의 자격은 임금(급여)을 받으며, 어떤 종류의 직업이든 상관없이 사용자에게 근로를 제공하는 개인을 말합니다. 단, 동거하는 가족이나 친족과 같은 경우, 한 집에서 근무거나 사업장에서 일하는 사람들은 임금을 받고 있어도 근로자 범주에 포함되지 않습니다.

2. 계속근로기간

계속근로기간은 근로계약 체결로부터 근로계약이 해지될 때까지의 기간을 의미합니다. 만약 계속근로기간이 1년 이상이면서 4주 평균 근로시간이 1주에 15시간 이상인 근로자라면 퇴직금을 지급받을 수 있습니다. 이로 인해 퇴직금은 근로자가 계약직이든 정규직이든 상관없이 적용되는 것입니다. 퇴직금은 근로자의 급여(근로소득)와는 별개로 지급되어야 하므로 계약서에 퇴직금을 급여에 포함시키는 것은 적절하지 않습니다. 또한, 퇴직금 산정기간은 4대 보험 입사일과 무관하며, 실제 근무한 날짜를 기준으로 산정되어야 합니다.

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퇴직금 계산방법

퇴직금 계산 공식

퇴직금 = ( (1일 평균인금 X 30일) X 총 계속근로기간) / 365일

1일 평균임금

1일 평균임금 = 임금 총액 (사유가 발생한 날 이전 3개월간) + 3개월간 총 일수

1일 평균임금은 사유가 발생한 날 이전 3개월간 임금 총액과 3개월간 총 일수 합한 값입니다.

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고용노동부 퇴직금 계산기
퇴직금 계산기

제직 일수는 입사 일자와 퇴직 일자를 입력하면 자동으로 설정됩니다. 그 다음 퇴직 전 3개월의 임금총액을 입력하면 됩니다.

퇴직 소득세 계산방법

보통 세금은 근속 기간이 길어질수록 감면되는 경향이 있습니다. 특히, 최종 퇴직금이 큰 경우 긴 근속 기간을 고려하는 것이 유리합니다. 중간정산 합산 특례를 적용하는 경우, 실제 중간정산으로 받았던 금액을 최종 퇴직금에 합산하고 입사일을 근속 기간의 기준일로 보아 퇴직소득세를 계산할 수 있습니다.

세법에서는 근로자가 유리한 방식으로 선택하여 계산할 수 있도록 하여, 중간정산 합산 특례를 적용하면 소득세를 절감할 수 있습니다. 이 경우, 퇴직금 금액에 대해 전체 근속 기간을 고려하고 중간정산 퇴직소득세를 차감하여 계산하게 됩니다.

1. 근속연수공제

근속연수공제는 근속연수 기간이 5년이하인지, 10년이하인지, 20년이하인지에 따라 공제금액이 적용됩니다.

근속연수공제 표

2. 환산급여공제

환산급여에 따라 공제금액이 다르게 적용됩니다. 아래표를 확인해주시길 바랍니다.

환산 급여공제 표

3. 소득세율

소득세율 표

퇴직금 중간 정산

근로자퇴직급여보장법에 따르면, 일반적으로 근로자는 퇴직 시에 퇴직금을 받을 수 있습니다. 또한 지급사유 발생일로부터 14일 이내에 퇴직금을 지급받아야 합니다.

그러나 특정한 상황에서 근로자는 재직 중이더라도 계속근로기간에 대한 퇴직금을 미리 정산하여 지급받을 수 있습니다. 이를 ‘퇴직금 중간정산’이라고 합니다. 따라서 근로자는 퇴직 시점이 아니더라도 특정 조건을 충족하면 계속근로기간에 대한 일부 퇴직금을 미리 지급받을 수 있습니다.

다만, 언제든지 퇴직금을 중산정산 받을 수 있는 것은 아닙니다. 근로자퇴직급여보장법 시행령에서 정한 사유에 해당하는 경우에만 가능합니다.

[근로자퇴직급여보장법]

  • 무주택자인 근로자가 본인 명의로 주택을 구입하는 경우
  • 무주택자인 근로자가 주거를 목적으로 전세금 또는 보증금을 부담하는 경우
  • 요양을 필요로 하는 사람의 의료비를 부담하는 겨웅
  • 중간정산 신청일로부터 역산하여 5년 이내 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 파산선고 또는 개인회생절차개시 결정을 받는 경우
  • 임금피크제를 시행하는 경우
  • 소정근로시간의 단축(1일 1시간 또는 1주 5시간 이상 변경하여 변경된 근로조건에 따라 3개월 이상 계속 근로하는 경우)

고용노동부장관이 고시하는 사유와 요건에 해당하는 경우 중 어느 하나를 충족하여야 ‘퇴직금 중간정산’을 근로자가 사용자에게 요구할 수 있다.

퇴직금과 관련하여 주의해야 할 상황은 퇴직금 중간정산을 받은 후 몇 년 안에 퇴직하게 되는 경우입니다. 퇴직 시 경영성과급 등과 같은 목돈을 받을 때, 해당 금액에는 퇴직소득세가 부과됩니다. 이때, 근무 기간을 중간정산 이후 퇴직 시점까지로 계산하기 때문에 근속연수가 짧아 세금이 많이 부과될 수 있습니다.

중간정산특례는 퇴직소득세 계산에 예외적으로 적용되며, ‘퇴직 소득원 천징수영수증’에 기재된 근속기간과 과거 퇴직소득금액(중간정산)을 합산하여 퇴직소득세를 다시 계산하는 것입니다.

이렇게 함으로써 이미 납부한 중간정산 때의 퇴직소득세를 차감하여 상당한 절세 효과를 얻을 수 있습니다. 퇴직금으로 연금을 받는 경우에도 최종 소득세에서 추가적인 30%의 절감이 가능합니다.

중간정산특례를 적용함으로써 근무년수가 8년(96개월) 늘어나고 퇴직소득세를 줄일 수 있으며, 많은 경우 이러한 혜택을 놓치는 일이 있습니다.

주변에서 퇴직금 중간정산을 미리 받은 경우가 종종 있을 것으로 생각됩니다. 따라서 퇴직 시에 ‘중간정산특례제도’를 활용하여 세금을 줄여 혜택을 받을 수 있도록 주의하시기 바랍니다.

퇴직금 지급 유의사항

다음은 퇴직금 지급에 대해서 가장 많은 질문이 나온 것을 정리해 봤습니다.

1. 퇴직금 급여 기준은 세금 정산 전을 기준으로 계산합니다.

2. 퇴직금은 월급에 포함되어 지급받을 수 없습니다.

3. 퇴직금은 채권과 상계처리가 불가합니다.

4. 상여금 또는 연차수당은 퇴직금 계산에 포함됩니다.

5. 계속근로기간에는 출산휴가, 육아휴직 기간이 포함됩니다. 그러나 퇴직금 계산 기간에는 포함되지 않습니다.


지금까지 퇴직금 지급기준, 퇴직금 지급기한, 퇴직 소득세 계산방법, 퇴직금 계산기 등에 대해서 알아봤습니다. 이상으로 포스팅을 마치겠습니다. 도움이 되셨다면 좋겠습니다.

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